茂职院发〔2014〕46号
茂名职业技术学院财务开支审批办法
为了进一步明确财务支出的审批权限、程序和责任，加强学院资金管理，提高工作效率和资金使用效益，按照《中华人民共和国会计法》和《高等学校财务制度》（财教 〔2012〕488号）的要求，实行预算内资金严格执行预算，预算外、大额资金领导集体研究决定，结合我院实际情况，制定本办法。
一、财务开支的审批原则
1.量入为出，计划开支。严格按预算项目、范围和开支标准开支，厉行节约，勤俭办学。
2.合规合法，权责分明。部门负责人为各部门财务管理的第一责任人，承担财务管理和审计责任，在规定的权限内对审批经费的真实性、合法性、效益性负责。
二、财务开支审批权限
1.部门包干经费（不含三公经费）：8000元及以下的，由部门负责人审批；8000元以上的，由分管领导审批。
2.学院统管经费（含交通费和省市科研经费）：8000元及以下的，由分管领导审批；8000元以上的，由院长审批，其中：50000元以上的报院长办公会通过，100000元以上的报学院党委会通过。
3.公务接待费：严格执行国家和学院有关管理规定和开支标准，由院长审批。
4.横向科研经费：8000元及以下的由职能部门负责人审批；8000元以上50000元及以下的，由分管领导审批；50000元以上的，由院长审批。
5.借款：8000元及以下的，由分管领导审批；8000元以上的，由院长审批。
6.学院财务开支实行一次审批，报销金额低于或等于借款审批金额时，学院领导可不再重复审批。
三、财务开支审批程序
1.部门包干经费（不含三公经费）
8000元及以下的：经办人→部门负责人；
8000元以上的：经办人→部门负责人→分管领导。
2.学院统管经费（含交通费和省市科研经费）
8000元及以下的：经办人（项目负责人）→职能部门负责人→财务负责人→分管领导；
8000元以上的：经办人（项目负责人）→职能部门负责人→财务负责人→分管领导→院长。
3.公务接待费
经办人→院办负责人→财务负责人→院长。
4.差旅费
使用部门经费出差的：经办人→会计审核→部门负责人（8000元及以下）→分管领导（8000元以上）；
使用统管经费出差的：经办人→会计审核→部门负责人→分管领导（8000元及以下）→院长（8000元以上）。
5.横向科研经费
8000元及以下的：经办人（项目负责人）→职能部门负责人；
8000元以上50000元及以下的：经办人（项目负责人）→职能部门负责人→分管领导；
50000元以上的：经办人（项目负责人）→职能部门负责人→分管领导→院长。
6.借款
8000元及以下的：经办人→部门负责人→财务负责人→分管领导；
8000元以上的：经办人→部门负责人→财务负责人→分管领导→院长。
7.借款回单报账
经办人→部门负责人（报销金额低于或等于借款审批金额）。
四、经费报销流程
取得并粘贴好原始凭证→填写经费报销审批表→审批人审批→“会计审核岗位”凭证审核、电脑制单→“会计复核岗位”凭证复核→银行（现金）出纳结算。
五、其他事项说明
1.凡利用学院事业经费和院内各类公有资金（包括各单位创收资金，横向科研经费除外）支付的图书、物资、设备等（包含办公用品）均实行集中采购，按照学院物资采购管理办法执行。
2.日常定点采购、维修、印刷等支出实行每月结算一次。
3.本办法由财务科负责解释，自2014年10月9日党委会通过之日起施行。
